Sunday 24 September 2017

W2 Stock Options


Se si riceve la possibilità di acquistare azioni a titolo di pagamento per i vostri servizi, si può avere un reddito quando si riceve l'opzione, quando si esercita l'opzione, o quando si smaltisce l'opzione o azioni ricevuto al momento esercitare l'opzione. Ci sono due tipi di stock option: opzioni assegnate con un dipendente piano di stock di acquisto o di un piano di incentivazione azionaria (ISO) sono stock option di legge. Le stock option concesse né sotto un dipendente piano di acquisto, né un piano di ISO sono stock option nonstatutory. Fare riferimento alla pubblicazione 525. reddito imponibile e non imponibile. per l'assistenza nel determinare se sei stato concesso un un nonstatutory stock option legale o. Collegio Stock Options Se il datore di lavoro concede una legge di stock option, in genere non comprende alcuni importo sul tuo reddito lordo quando si riceve o esercitare l'opzione. Tuttavia, si può essere soggetti ad imposta minima alternativa nel corso dell'anno si esercita una ISO. Per ulteriori informazioni, fare riferimento al modulo 6251 istruzioni. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende il titolo è stato acquistato con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Tuttavia, se non soddisfare le particolari esigenze del periodo detenzione, youll devono trattare proventi derivanti dalla cessione come reddito ordinario. Aggiungere questi importi, che sono trattati come i salari, alla base del magazzino nella determinazione della plusvalenza o minusvalenza sulla scorte disposizione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per i dettagli specifici sul tipo di stock option, così come le regole per quando il reddito viene segnalato e come reddito è segnalato ai fini delle imposte sul reddito. Incentive Stock Option - Dopo che esercitano una ISO, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3921 (PDF), Esercizio di un incentivo di Stock Option Ai sensi dell'articolo 422 (b). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario (se del caso) da segnalare al vostro ritorno. Impiegato Stock Purchase Plan - Dopo il primo trasferimento o vendita di azioni acquisite esercitando un'opzione concessi nell'ambito di un piano di acquisto dei dipendenti, si dovrebbe ricevere dal datore di lavoro un modulo 3922 (PDF), trasferimento di azioni acquisite attraverso un Piano Employee Stock Purchase sotto Sezione 423 (c). Questa forma riporterà le date importanti e valori necessari per determinare la giusta quantità di capitale e reddito ordinario da segnalare al vostro ritorno. Stock Options Nonstatutory Se il datore di lavoro concede una nonstatutory di stock option, l'importo del reddito da includere e il tempo per includere dipende dal fatto che il valore di mercato dell'opzione può essere determinato facilmente. Facilmente determinata Fair Market Value - Se l'opzione è attivamente negoziato su un mercato consolidato, si può facilmente determinare il valore equo di mercato dell'opzione. Fare riferimento alla pubblicazione 525 per le altre circostanze in cui si può facilmente determinare il valore equo di mercato di un'opzione e le regole per stabilire quando è necessario segnalare reddito per un'opzione con un valore facilmente determinabile equo di mercato. Non facilmente determinato valore equo di mercato - La maggior parte delle opzioni nonstatutory non hanno un valore facilmente determinabile equo di mercato. Per le opzioni nonstatutory senza un valore facilmente determinabile equo di mercato, non c'è nessun evento imponibile quando l'opzione viene concesso, ma è necessario includere nel reddito il valore di mercato delle azioni ricevute in esercizio, meno l'importo pagato, quando si esercita l'opzione. Hai reddito imponibile o perdita deducibili quando si vende lo stock si è ricevuto con l'esercizio dell'opzione. È generalmente trattano questo importo come plusvalenza o minusvalenza. Per specifici requisiti di informazione e di comunicazione, fare riferimento alla pubblicazione 525. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: 17 febbraio 2017Non qualificato Stock Option L'esercizio opzioni per acquistare azioni della società ad un prezzo inferiore a quello di mercato innesca un disegno di legge fiscale. Quante tasse si paga quando si vende il titolo dipende da quando si vende. Un modo per premiare i dipendenti Una strategia aziende utilizzano per premiare i dipendenti è di dare loro opzioni per l'acquisto di una certa quantità di stock companyrsquos per un prezzo fisso dopo un determinato periodo di tempo. La speranza è che per il momento le opzioni employeersquos vestmdashthat è, al momento il dipendente può effettivamente esercitare le opzioni per acquistare azioni sul set pricemdashthat il prezzo di mercato del titolo si sono aumentati, in modo che il lavoratore riceve lo stock per meno del prezzo corrente di mercato. Se yoursquore un dirigente, alcune delle opzioni che ricevete dal vostro datore di lavoro può essere non qualificato Stock Options. Queste sono le opzioni che donrsquot qualificano per il trattamento fiscale più favorevole, dato a stock option di incentivazione. In questo articolo, yoursquoll imparare le implicazioni fiscali di esercizio stock option non qualificati. Letrsquos per scontato che si riceve opzioni su azioni che attivamente negoziati su un mercato consolidato come il NASDAQ, ma che le opzioni stessi arenrsquot scambiati. Il problema fiscale è che quando si esercita le opzioni per l'acquisto di magazzino (ma non prima), si dispone di un reddito imponibile pari alla differenza tra il prezzo delle azioni fissato dal l'opzione e il prezzo di mercato del titolo. In gergo fiscale, questo è chiamato l'elemento di compensazione. elemento di compensazione L'elemento di compensazione è sostanzialmente la quantità di sconto che si ottiene quando si acquista il titolo al prezzo di esercizio dell'opzione anziché al prezzo corrente di mercato. Si calcola l'elemento di compensazione sottraendo il prezzo di esercizio dal valore di mercato. Il valore di mercato del titolo è il prezzo delle azioni il giorno si esercita le opzioni per acquistare le azioni. È possibile utilizzare la media dei prezzi alti e bassi che lo stock mestieri per quel giorno. Il prezzo di esercizio è l'importo che si può acquistare le azioni per il secondo il vostro contratto di opzione. E herersquos il kicker: L'azienda deve segnalare l'elemento di compensazione come aggiunta al tuo salario sul modulo W-2 nel corso dell'anno si esercita le opzioni. Questo significa che l'IRS sa tutto sul tuo manna, e la considera come reddito di compensazione, proprio come il vostro stipendio. Sarà dovere imposte sul reddito e le imposte Social Security e Medicare sull'elemento di compensazione. Quando devo pagare le tasse sulle mie opzioni prima cosa: è donrsquot devi pagare alcuna tassa quando yoursquore concesso quelle opzioni. Se si è data un contratto di opzione che ti permette di acquistare 1.000 azioni della società per azioni, vi è stato concesso la possibilità di acquistare azioni. Questa concessione di per sé isnrsquot imponibile. Itrsquos solo quando effettivamente esercitare tali opzioni e quando più tardi vende il titolo che è stato acquistato di avere operazioni imponibili. Come si segnala il tuo magazzino transazioni opzione dipende dal tipo di transazione. Di solito, imponibili non qualificato le operazioni di stock option si dividono in quattro categorie possibili: Si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni e si tiene su azioni. Si esercita l'opzione per l'acquisto delle azioni, e quindi si vendono le quote lo stesso giorno. Si esercita l'opzione di acquisto delle azioni, poi li vendono in un anno o meno dopo il giorno in cui li acquistato. Si esercitare l'opzione di acquisto delle azioni, poi si vende loro più di un anno dopo il giorno in cui li acquistato. Ognuno di questi quattro scenari ha i suoi problemi fiscali come le seguenti quattro esempi mostrano fiscali. 1. Si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni e tenere su di loro. In questa situazione, si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni, ma non vendere le azioni. Il tuo elemento di compensazione è la differenza tra il prezzo di esercizio (25) e il prezzo di mercato (45) il giorno in cui ha esercitato l'opzione e ha acquistato il magazzino, volte il numero di azioni acquistate. 45 meno 25 20 x 100 parti 2.000 20 volte 100 azioni 2.000 Il datore di lavoro comprende l'importo elemento di compensazione (2.000) nella casella 1 (salari) del modulo 2016 W-2. Perché è riportato sul vostro W-2 Perché itrsquos considerato ldquocompensationrdquo a te, proprio come il vostro stipendio. Quindi, anche se si havenrsquot ancora visto alcun profitto effettivo dalla vendita delle azioni, yoursquore ancora tassati sul elemento di compensazione proprio come se avessi ricevuto un fx di 2.000 in denaro. E se per qualche motivo l'elemento di compensazione non è incluso nella scatola 1 Itrsquos ancora considerato una parte del tuo stipendio, quindi è necessario aggiungerlo al modulo 1040, Linea 7 quando si compila la dichiarazione dei redditi per l'anno si esercita l'opzione. 2. Si esercita l'opzione di acquisto sulle azioni e poi li vendono lo stesso giorno. Come nell'esempio precedente, l'elemento di compensazione è di 2.000, e il vostro datore di lavoro includerà 2.000 nel reddito sul 2016 modulo W-2. Se essi non, è necessario aggiungerlo al modulo 1040, Linea 7 quando si compila la dichiarazione dei redditi 2016. Successivamente, si deve segnalare la vendita effettiva del titolo sui vostri 2016 Schedule D, plusvalenze e minusvalenze, Parte I. Perché hai venduto il titolo subito dopo è stato acquistato, la vendita conta come a breve termine (vale a dire, si possedeva il magazzino per anno o lessmdashless di un giorno in questo caso). In questo esempio, la data di acquisizione è 6.302.016 e la data di vendita è anche 6302016. Quindi è necessario determinare se si dispone di un utile o una perdita. In questo esempio, la base dei costi delle vostre azioni è 4.500, e il prezzo di vendita è 4.490. Il 10 (della Commissione), è la vostra perdita di capitale a breve termine. Come abbiamo fatto a determinare tali importi la base di costo è il costo originale (il valore dello stock, che consiste di quello che hai pagato, più l'elemento di compensazione che si deve segnalare come reddito di compensazione sul modulo 1040 2016). La base di costo è quindi, è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (25 x 100 2.500) più 2.000 di compensazione riportato sul 2016 modulo W-2. Pertanto, la base di costo totale del magazzino è di 4.500 (2.500 2.000). Il prezzo di vendita è il prezzo di mercato per azione alla data di vendita (45) volte il numero di azioni vendute (100), che è uguale a 4.500. Poi, si sottrae eventuali commissioni pagate per la vendita (10, in questo esempio) per arrivare a 4.490 come prezzo finale di vendita. Yoursquoll probabilmente riceverà un 2016 modulo 1099-B dal broker che ha gestito l'acquisto dell'opzione e vendita. Questa forma dovrebbe mostrare 4.490 come i vostri proventi della vendita. Sottraendo il tuo prezzo di vendita (4.490) dalla base di costo (4.500), si ottiene una perdita di 10. Ricordate, è in realtà è venuto fuori con largo anticipo (anche al netto delle imposte) in quanto hai venduto magazzino per 4.490 (dopo aver pagato la commissione 10) che si acquistato per solo 2.500. 3. Si esercitare l'opzione di acquistare le azioni e poi li vendono in un anno o meno dopo il giorno in cui li acquistato. Anche in questo caso, l'elemento di compensazione di 2.000 (calcolato come negli esempi precedenti) è considerato reddito imponibile e dovrebbe essere incluso nella scatola 1 del 2016 modulo W-2. In caso contrario, è necessario aggiungere al modulo 1040, Linea 7 quando si compila la dichiarazione dei redditi 2016. Perché hai venduto il titolo, è necessario segnalare la vendita sul 2016 Schedule D. La vendita delle azioni è considerato una transazione a breve termine, perché si possedeva il titolo meno di un anno. In questo esempio, la data di acquisizione è 6.302.016, la data di vendita è 12.152.016, il prezzo di vendita è 4.990, e la base di costo è 4.500. La plusvalenza a breve termine è la differenza di 490 (4,900-4,500). Come abbiamo ottenuto queste cifre Il prezzo di vendita (4.990) è il prezzo di mercato alla data di vendita (50) volte il numero di azioni vendute (100), o 5.000, al netto di eventuali commissioni che hai pagato quando hai venduto (10). Il modulo 1099-B da una manipolazione vostra vendita broker dovrebbe riferire 4.990 come i proventi vostra vendita. La base di costo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (25 volte 100 2.500), più l'elemento di compensazione di 2.000 per un totale di 4.500. Così il guadagno è 490, la differenza tra la base e il prezzo di vendita, e sarà tassato come plusvalenza a breve termine al suo tasso di imposta sul reddito ordinario. 4. Si esercitare l'opzione di acquisto delle azioni, poi li vendono più di un anno dopo il giorno in cui li acquistato. Prezzo di mercato su 6302011 Commissione ha versato al momento della vendita: Numero di azioni: L'elemento di compensazione del 2000 è lo stesso che negli esempi precedenti e dovrebbe essere apparso nella casella 1 del vostro W-2 per il 2011 (l'anno in cui ha esercitato le opzioni per l'acquisto il brodo.) Poiché questa operazione si è verificato in un anno precedente, si donrsquot deve pagare l'imposta sul elemento di compensazione di nuovo itrsquos ormai considerato parte del costo di base prezzo di acquisto per lo stock. È quindi necessario segnalare la vendita delle azioni sul 2016 Schedule D, parte II perché itrsquos una transazione a lungo termine che possedeva il magazzino per quasi 18 mesi. Come nell'esempio precedente, il guadagno vendita di stock è 490, calcolata nello stesso modo (4.990 prezzo di vendita - 4,500 base di costo). Ma ora il guadagno 490 è un guadagno a lungo termine, in modo da avere solo pagare l'imposta al tasso di plusvalenze, che probabilmente sarà molto inferiore rispetto tue normali Cose voce tra di ricordare quando concesse stock options Quando si è concesso nonqualified stock option, ottenere una copia del contratto di opzione dal datore di lavoro e leggerlo attentamente. Il datore di lavoro è tenuta a trattenere imposte sui salari sull'elemento di compensazione, ma di tanto in tanto che doesnrsquot avvenga correttamente. In un caso che conosciamo, un reparto employeersquos del libro paga non trattenere le tasse federali o statali di reddito. Ha esercitato le sue opzioni, pagando 7.000 e venduto il titolo lo stesso giorno per 70.000 poi utilizzato tutti i proventi (più denaro aggiuntivo) l'accordo, di acquistare un auto 80.000, lasciando ben poco denaro in cassa. Venite a tempo di dichiarazione dei redditi l'anno successivo, è stato estremamente addolorato per imparare che doveva tasse sulla elemento di compensazione di 63.000. Donrsquot lasciate che questo accada a voi. I datori di lavoro devono segnalare il reddito da un 2016 di esercizio non qualificato archivio opzioni, nel quadro 12 del 2016 modulo W-2 utilizzando il codice ldquoV. rdquo L'elemento di compensazione è già incluso nelle caselle 1, 3 (se applicabile), e 5, ma è anche riportata separatamente in Box da 12 a indicare chiaramente l'importo del risarcimento derivante da un esercizio di stock option non qualificato. TurboTax Premier Edition offre un aiuto supplementare con investimenti e può aiutare a ottenere i migliori risultati in base alla legge fiscale. Da azioni e obbligazioni a reddito da locazione, TurboTax Premier aiuta a ottenere le tasse fatto bene Il suddetto articolo è destinato a fornire informazioni finanziarie generalizzato progettato per educare un ampio segmento di pubblico non dà fiscale personalizzato, gli investimenti, legale, o di altre attività e consulenza professionale. Prima di intraprendere qualsiasi azione, si dovrebbe sempre cercare l'assistenza di un professionista che conosce la vostra situazione particolare per consigli su tasse, investimenti, la legge, o di qualsiasi altra questione di business e professionali che incidono si Andor vostro business. Offerta importanti dettagli e informazioni integrative TurboTax onlineInternet provare per FreePay quando si file: TurboTax prezzi online e mobile si basa sulla vostra situazione fiscale e varia a seconda del prodotto. Libero 1040EZ1040A Free State offerta disponibile solo con TurboTax federale Free Edition offerta può cambiare o terminare in qualsiasi momento senza preavviso. I prezzi effettivi sono determinati al momento della stampa o e-file e sono soggette a modifiche senza preavviso. 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Mentre ISO in grado di offrire una preziosa opportunità di partecipare nella vostra crescita companys e profitti, ci sono implicazioni fiscali si dovrebbe essere a conoscenza. Anche aiutare a capire ISO e si compila su orari importanti che influenzano la vostra responsabilità fiscale, in modo da poter ottimizzare il valore delle vostre immagini ISO. Quali sono incentivazione Stock Options stock option concede all'utente il diritto di acquistare un determinato numero di quote di azioni a un prezzo stabilito. Ci sono due tipi di azioni optionsmdashIncentive Stock Options (ISOs) e non qualificato stock option (NSOs) mdash e sono trattati in modo molto diverso a fini fiscali. Nella maggior parte dei casi, di incentivazione stock option prevedono un trattamento fiscale più favorevole rispetto non qualificato Stock Options. Se le è stato concesso di stock option, assicurarsi di sapere quale tipo di opzioni che hai ricevuto. Se non siete sicuri, date un'occhiata al vostro contratto di opzione o chiedere al proprio datore di lavoro. Il tipo di opzioni deve essere chiaramente identificato nel contratto. Perché incentivazione Stock Options più favorevole tax-saggio Quando si esercita incentivazione Stock Options, si acquista il titolo ad un prezzo prestabilito, che potrebbe essere ben al di sotto del valore di mercato effettivo. Il vantaggio di una ISO è che non c'è bisogno di riportare reddito quando si riceve una borsa di stock option o quando si esercita l'opzione. Si segnala il reddito imponibile solo quando si vende il brodo. E, a seconda di quanto tempo si è proprietari del magazzino, che il reddito potrebbe essere tassati a tassi di plusvalenze che vanno da 0 per cento al 23,8 per cento (per le vendite nel 2016) mdash generalmente molto inferiore il tasso di imposta sul reddito regolare. Con ISO, le tasse dipendono le date delle operazioni (cioè, quando si esercita le opzioni per acquistare le azioni e quando si vende lo stock). La rottura di prezzo tra il prezzo di assegnazione che si paga e il valore di mercato del giorno in cui esercitare le opzioni per acquistare le azioni è conosciuta come l'elemento affare. C'è un fermo con stock option di incentivazione, tuttavia: si ha a riferire che elemento affare a titolo di risarcimento imponibile imposta minima alternativa (AMT) nel corso dell'anno si esercita le opzioni (a meno che non si vende il titolo nello stesso anno). Bene spiegare meglio l'AMT in seguito. Con non qualificato Stock Options, è necessario segnalare la divergenza dei prezzi a titolo di risarcimento imponibile per l'anno si esercita le opzioni, e la sua tassati al vostro tasso di imposta sul reddito regolare, che nel 2016 può variare da 10 per cento al 35 per cento. Come transazioni influenzano le tasse d'incentivazione transazioni di Stock Option si dividono in cinque categorie possibili, ciascuno dei quali può ottenere imponibili un po 'diverso. Con una ISO, è possibile: Esercita la possibilità di acquistare le azioni e tenerli. Esercitare il vostro opzione per l'acquisto delle azioni, poi li vendono qualsiasi momento entro lo stesso anno. Esercitare il vostro opzione per l'acquisto delle azioni e li vendono dopo meno di 12 mesi, ma durante l'anno successivo. Vendere le azioni almeno un anno e un giorno dopo averli acquistati, ma meno di due anni dalla data di assegnazione originale. Vendere le azioni almeno un anno e un giorno dopo averli acquistati, e almeno due anni dalla data di assegnazione originale. Ogni transazione ha diverse implicazioni fiscali. Il primo e l'ultimo sono i più favorevoli. Il momento in cui si vende determina come i proventi sono tassati. Se si può aspettare almeno un anno e un giorno dopo l'acquisto le scorte, e almeno due anni dopo è stato concesso la possibilità di vendere le scorte (come descritto al precedente punto 5), qualsiasi profitto sulla vendita viene trattato come un plusvalenza a lungo termine, quindi è tassato ad un tasso più basso del vostro reddito regolare. (Il tuo profitto è la differenza tra il prezzo d'occasione che si paga per il brodo, e il prezzo di mercato che si vendono per.) Questo è il trattamento fiscale più favorevole, perché le plusvalenze a lungo termine rilevati nel 2016 sono tassati ad un massimo del 15 per cento (o 0 per cento se sei nelle fasce di imposta sul reddito 10 per cento o 15 per cento) rispetto ai tassi di imposta sul reddito ordinario che può essere alto come il 35 per cento. Dopo il 2016 le aliquote fiscali possono cambiare a seconda di quello che fa il Congresso. Le vendite che rispondono a tali limiti di tempo uno e due anni sono chiamati disposizioni quotqualifying, quot perché si qualificano per un trattamento fiscale favorevole. Nessun compenso è segnalato per voi sul vostro modulo W-2, in modo da non dover pagare le tasse sulla transazione come reddito ordinario a vostra aliquota normale. Categoria 5 è anche una disposizione di qualificazione. Ora, se si vendono le azioni prima che soddisfano i criteri di favorevole trattamento plusvalenze, le vendite sono considerate quotdisqualifying disposizioni, quot e si può finire per pagare le tasse su parte del ricavato della vendita al suo tasso di imposta sul reddito ordinario, che nel 2016 potrebbe essere alto come 39,6 per cento. Quando si vendere le azioni di due anni o meno dalla data dell'offerta, conosciuta come la data di quotgrant, quot l'operazione è una disposizione interdittiva. Oppure, se si vendono le quote di un anno o meno dalla data quotexercise, quot che è quando si acquista la borsa, che è anche considerato una disposizione squalifica. In entrambi i casi, la compensazione deve essere riportato sul modulo W-2. L'importo indicato è l'elemento affare, che è la differenza tra quello che hai pagato per lo stock e il suo valore di mercato al giorno d'acquisto. Ma se il vostro elemento affare è più che il vostro guadagno reale dalla vendita delle azioni, poi si segnala a titolo di risarcimento la somma del guadagno effettivo. La compensazione riportato è tassato come reddito ordinario. (Categorie 2, 3 e 4 indicati si squalifica disposizioni.) 1. Esercizio l'opzione per l'acquisto delle azioni e tenerli L'elemento affare è la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del giorno in cui ha esercitato le opzioni e acquistato il magazzino (45 - 20 25 x 100 parti 2.500). Tale importo dovrebbe essere già incluso nel totale dei salari riportati nella casella 1 del 2016 modulo W-2, perché si tratta di una squalifica vendita (il che significa sono squalificati dal prendere come plusvalenza e di essere tassati al minore tasso di guadagni in conto capitale perché si ha venduto le quote di meno di un anno dopo l'esercizio dell'opzione). Se tale importo non è incluso nella casella 1 del modulo W-2, aggiungerlo alla quantità youre segnalazione sul modulo 1040 2016, la linea 7. Relazione della vendita sul 2016 Schedule D, parte I, come una vendita a breve termine. La vendita è a breve termine, perché non più di un anno passato tra la data è stato acquistato lo stock attuale e la data in cui ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è la data 6.302.016 venduto è anche 6.302.016 La base di costo è 4,500.This è il prezzo effettivamente pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000), più eventuali importi riportati a titolo di risarcimento reddito sulla dichiarazione dei redditi 2016 (2.500) Il prezzo di vendita è di 4.500 (45 x 100 azioni). Questo deve corrispondere l'importo lordo indicato sul vostro 2.016 modulo 1099-B si riceve dal proprio broker dopo la fine dell'anno. Si finisce per segnalazione nessun guadagno o la perdita sulla transazione di vendita in sé, ma il profitto complessivo 2500 sarà tassato al vostro aliquota ordinaria. Perché avete esercitato le opzioni e venduto il titolo, nello stesso anno, non è necessario effettuare un adeguamento per fini fiscali minima alternativa. 3. vendere le azioni nel corso del prossimo anno, ma inferiore a 12 mesi dopo averli acquistati Prezzo di mercato su 123.114 Numero di azioni guadagno reale dalla vendita A differenza dell'esempio precedente, la compensazione è calcolato come il minore dell'elemento affare o il guadagno reale dalla vendita delle azioni, perché il prezzo di mercato del giorno della vendita è inferiore a quello il giorno in cui esercitato l'opzione. L'elemento affare, che è, la differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del giorno in cui ha esercitato le opzioni e acquistato lo stock (45 - 20 25 x 100 parti 2.500) Il guadagno reale sulla vendita delle azioni (30 - 20 10 x 100 parti 1.000). In questo esempio, l'importo che è considerata una compensazione è limitata a 1.000, il vostro guadagno reale quando si vendono le azioni, anche se il vostro elemento affare (2500) è più alto. Il 1000 può essere incluso nel totale dei salari indicato nella casella 1 del 2016 modulo W-2 dal datore di lavoro, perché questa è una vendita interdittiva, il che significa che non può beneficiare di un trattamento come plusvalenza (ai tassi minori plusvalenze) . Se l'importo di 1.000 non è incluso nella scatola 1 del 2016 modulo W-2, ancora è necessario aggiungerlo alla quantità sei rapporti come reddito di compensazione sulla linea 7 del 2016 Form 1040. Al fine di essere tassati solo sul minore i due calcoli, (2.500 contro 1.000 nel nostro esempio), la vendita non può essere uno dei seguenti: un lavaggio vendita: se il riacquisto delle quote della stessa azienda (ad esempio mediante un piano di dipendente di acquisto di azioni) entro 30 giorni prima o dopo la vendita delle azioni ottenute dall'esercizio dell'opzione, alcuni o tutti della vendita sarà considerato un lavaggio di vendita. Non sarà permesso di riferire il calcolo minore come reddito per azioni vendute in una vendita di lavaggio. È necessario riportare la piena 2.500 come reddito. Una vendita di una parte correlata: Se si vendono le azioni da una parte correlata (un membro della vostra famiglia, o di una società di persone o società in cui si dispone di più di una quota del 50 per cento), è necessario riportare la piena 2.500 come reddito. Un regalo: Se ti ha dato il titolo a un individuo o di un ente di beneficenza, piuttosto che vendere le azioni, è necessario segnalare la piena 2.500 come reddito. Riportare la vendita sul 2016 Schedule D, parte I, come una vendita a breve termine. La sua considerazione a breve termine, perché meno di un anno passato tra la data in cui ha acquisito il titolo e la data in cui lo ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è 12.312.015 La data venduto è 6.152.016 Il prezzo di vendita è di 3.000. Questo è il prezzo al momento della vendita (30) volte il numero di azioni vendute (100). Tale importo deve essere segnalato come l'importo lordo 2016 modulo 1099-B che il youll ricevono dal broker che ha gestito la vendita. La base di costo è 3.000. Questo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000) più l'importo di compensazione riportato sul modulo 1040 2016 (1.000). Il guadagno risultante è zero. Poiché questo tipo di vendita non si è verificato nello stesso anno come l'anno avete esercitato le opzioni, è necessario effettuare un adeguamento per AMT. Quando è stato acquistato lo stock, si dovrebbe avere riportato un adeguamento reddito ai fini AMT in quello stesso anno. Scopri se questo era il caso, cercando in Form 6251 (Alternative Minimum Tax) per l'anno che si è acquistato le azioni. Nel nostro esempio, l'importo che avrebbe dovuto essere riportato sul modulo 2016 6251 è stato l'elemento affare (45 - 20 25) volte il numero di azioni (100), che è uguale a 2.500. 4. vendere azioni almeno un anno e un giorno dopo l'acquisto, ma a meno di due anni dopo la data di assegnazione L'elemento affare è calcolato come differenza tra il prezzo di esercizio e il prezzo di mercato del giorno in cui ha esercitato le opzioni e acquistato il magazzino (45 - 20 25 x 100 parti 2.500). Tale importo dovrebbe essere incluso nel totale dei salari indicato nella casella 1 del 2016 modulo W-2 dal datore di lavoro perché questa è una squalifica vendita (il che significa che il vostro guadagno non si qualifica per il trattamento delle plusvalenze per le quali le tariffe sono inferiori a quelli ordinari reddito nel 2016). Se tale importo non è incluso nella casella 1 del modulo W-2, è comunque necessario aggiungerlo alla quantità di reddito compensazione che si segnala sul 2016 Form 1040, linea 7. È inoltre necessario segnalare la vendita delle azioni sul 2016 Schedule D, parte II come una vendita a lungo termine. Si è a lungo termine, perché più di un anno passato tra la data è stato acquistato il titolo e la data in cui ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è 02.012.015 La data venduto è 6.152.016 Il prezzo di vendita è 8.490. Questo è il prezzo al momento della vendita (85) volte il numero di azioni vendute (100), o 8.500. Abbiamo quindi sottrarre le provvigioni riconosciute per la vendita (in questo esempio 10), con conseguente 8.490. Tale importo deve essere segnalato come l'importo lordo 2016 modulo 1099-B che il youll ricevono dal broker che ha gestito la vendita. La base di costo è 4.500. Questo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000) più il reddito di compensazione riportato sul modulo 1040 2016 (2.500). Il guadagno che ne risulta è 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Poiché questo tipo di vendita non si è verificato nello stesso anno come l'anno avete esercitato le opzioni, è necessario effettuare un adeguamento per AMT. Quando è stato acquistato lo stock, si dovrebbe avere riportato un adeguamento reddito ai fini AMT in quello stesso anno. Scopri se questo era il caso, cercando in Form 6251 (Alternative Minimum Tax) per l'anno che si è acquistato le azioni. Nel nostro esempio, l'importo che avrebbe dovuto essere riportato sul modulo 2016 6251 è stato l'elemento affare (45 - 20 25) volte il numero di azioni (100), che è uguale a 2.500. Quindi, che cosa fate di quest'anno Si dovrà riferire un'altra regolazione sul 2016 Modulo 6251. Vi spieghiamo come si calcola la regolazione AMT nella sezione Segnalazione un incentivo di regolazione di stock option per l'imposta minima alternativa di seguito. 5. vendere azioni almeno un anno e un giorno dopo l'acquisto e almeno due anni dopo la data di assegnazione Prezzo di mercato su 02012014 commissioni pagate al momento della vendita Numero di azioni Questa vendita è una vendita di qualifica, perché più di due anni passati tra la concessione la data e la data di vendita, e più di un anno passato tra la data di esercizio e la data di vendita. Poiché si tratta di una vendita di qualifica, 2016 modulo W-2 si riceve dal proprio datore di lavoro non riporterà alcun valore di compensazione per questa vendita. Riportare la vendita sul 2016 Schedule D, parte II come una vendita a lungo termine. Si è a lungo termine, perché più di un anno passato tra la data è stato acquistato il titolo e la data in cui ha venduto. Ai fini dei rapporti su Schedule D: La data di acquisizione è 02.012.015 La data venduto è 06.152.016 Il prezzo di vendita è 8.490. Questo è il prezzo al momento della vendita (85) volte il numero di azioni vendute (100), o 8.500. Abbiamo quindi sottrarre eventuali commissioni pagate sulla vendita (in questo esempio 10), con conseguente 8.490. Tale importo deve essere segnalato come l'importo lordo 2016 modulo 1099-B che il youll ricevono dal broker che ha gestito la vendita. La base di costo è 2.000. Questo è il prezzo effettivo pagato per i tempi di condivisione del numero di azioni (20 x 100 2.000). Il guadagno a lungo termine è la differenza di 6.490 (8.490 - 2.000 6.490). Poiché questo tipo di vendita e l'esercizio delle opzioni non ha ancora si verificano nello stesso anno, è necessario effettuare un adeguamento per AMT. Quando è stato acquistato lo stock, si dovrebbe avere riportato un adeguamento reddito ai fini AMT in quello stesso anno. Scopri se questo era il caso, cercando in Form 6251 (Alternative Minimum Tax) per l'anno che si è acquistato le azioni. Nel nostro esempio, l'importo che avrebbe dovuto essere riportato sul modulo 2016 6251 è stato l'elemento affare (45 - 20 25) volte il numero di azioni (100), che è uguale a 2.500. Allora che cosa fare quest'anno ben spiegare come si calcola la regolazione AMT nella sezione sottostante. Segnalazione un aggiustamento di stock option di incentivazione per l'imposta minima alternativa Se si acquista e si tiene premuto, si riferisce l'elemento affare come reddito ai fini fiscali minima alternativa. Segnala questa somma sul Form 6251: tassa minima alternativa per l'anno che si esercita le ISO. E quando si vende il titolo in un anno più tardi, è necessario segnalare un altro aggiustamento sul modulo 6251 per l'anno di vendita. Ma qual è la regolazione si dovrebbe report viene aggiunto La regolazione anno di vendita Form 6251 per le scorte costo base ai fini fiscali minima alternativa (ma non ai fini fiscali regolari). Così, nell'esempio 5, anziché utilizzare una base costo di 2.000 per AMT, in base al costo di 4.500 (2.000 oltre 2.500 dell'adeguamento AMT dall'anno di esercizio) dovrebbe essere utilizzato. Questo si traduce in un guadagno 3.990 a fini AMT dalla vendita, che si differenzia dalla plusvalenza fiscale regolare di 6.490 da esattamente 2.500. Questo è tutto abbastanza complicato ed è meglio lasciare al software di preparazione imposta come TurboTax. crediti AMT non utilizzati nell'anno in cui si esercita un incentivo di Stock Option, la differenza tra il valore di mercato del titolo alla data di esercizio e la conta dei prezzi esercizio il reddito in base alle norme AMT, che può innescare una passività AMT. Tuttavia, sarà anche generalmente guadagnare un credito AMT in quell'anno. È possibile utilizzare il credito per abbassare il carico fiscale negli anni successivi. Tuttavia, ci sono limitazioni su quando è possibile utilizzare un credito AMT. In alcuni casi, i crediti AMT non possono essere utilizzati per diversi anni. Fortunatamente, un cambiamento contribuente-friendly nel 2008 permette agli individui con crediti AMT non utilizzati che sono più di tre anni (cosiddetto a lungo termine crediti AMT non utilizzati) per incassare loro. Per l'anno fiscale 2016, a lungo termine, crediti AMT non utilizzati sono quelli che sono stati conseguiti in anni pre-2007. I contribuenti con crediti non utilizzati a lungo termine da anni pre-2007 possono generalmente raccogliere almeno la metà dei loro importi a credito, presentando i loro 2016 ritorna, e il resto possono essere raccolte presentando loro 2016 returns. To capire la quantità di crediti AMT non utilizzati che possono essere raccolti base a questa regola, compilare il modulo 8801 (credito per anno precedente Minimum Tax). Prendere in considerazione l'intera immagine è importante dare un'occhiata a tutto il quadro dei vostri guadagni e delle perdite a fini AMT capitale quando si vende magazzino che è stato acquistato con l'esercizio stock option di incentivazione. Se il mercato si accende voi dopo aver esercitato le opzioni e il valore corrente della vostra azione è ora inferiore a quello che hai pagato, si potrebbe ancora essere soggetta alla tassa minima alternativa. Un modo per aggirare questo è quello di vendere il titolo nello stesso anno in cui è stato acquistato, la creazione di una disposizione quotdisqualifyingquot. In questo modo non sarà soggetto al AMT, ma si sarebbe soggetta ad imposta regolare sulla differenza tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il prezzo di vendita. Ad esempio, si supponga avete esercitato le opzioni alle 3 una condivisione su un giorno in cui il titolo è stato venduto per 33, e il valore delle azioni in seguito è sceso a 25. Se si vende lo stock a 25 entro la fine dell'anno, si sarebbe tassato al aliquote dell'imposta sul reddito ordinario del 22 per azione (25-3) e non soggetti ad alcuna preoccupazione AMT. Ma se si tiene su il brodo, si sarebbe tassato per scopi AMT nel corso dell'anno si ha esercitato l'opzione sul profitto fantasma del 30 una differenza sharemdashthe tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il prezzo di mercato del giorno è stato acquistato le azioni - anche se il prezzo effettivo di mercato delle sue azioni è sceso successivamente a tale data. Può essere consigliabile consultare un professionista fiscale prima di effettuare tutte le transazioni che coinvolgono le azioni ISO. TurboTax Premier Edition fornisce un aiuto supplementare agli investimenti, in modo da poter monitorare e calcolare i vostri guadagni e lossesmdashand calcoli TurboTax sono garantiti accurate. Una parola di cautela Il datore di lavoro non è tenuto a trattenere l'imposta sul reddito quando si esercita un incentivo di Stock Option in quanto non vi è alcuna imposta dovuta (in base al sistema fiscale regolare) fino a quando si vende il brodo. Anche se nessuna imposta viene trattenuta quando si esercita un ISO, imposta può essere dovuto più tardi, quando si vende il brodo, come illustrato dagli esempi in questo articolo. Assicurati di pianificare gli effetti fiscali se si considera le conseguenze della vendita del magazzino. Da azioni e obbligazioni a reddito da locazione, TurboTax Premier aiuta a ottenere le tasse fatto bene per solo 79,99 54.99 Il suddetto articolo è destinato a fornire informazioni finanziarie generalizzato progettato per educare un ampio segmento di pubblico non dà fiscale personalizzato, gli investimenti, legale o altre attività e consulenza professionale. Prima di intraprendere qualsiasi azione, si dovrebbe sempre cercare l'assistenza di un professionista che conosce la vostra situazione particolare per consigli su tasse, investimenti, la legge, o di qualsiasi altra questione di business e professionali che incidono si Andor vostro business. Offerta importanti dettagli e informazioni integrative TurboTax onlineInternet provare per FreePay quando si file: TurboTax prezzi online e mobile si basa sulla vostra situazione fiscale e varia a seconda del prodotto. Libero 1040EZ1040A Free State offerta disponibile solo con TurboTax federale Free Edition offerta può cambiare o terminare in qualsiasi momento senza preavviso. I prezzi effettivi sono determinati al momento della stampa o e-file e sono soggette a modifiche senza preavviso. Risparmio e confronti di prezzo basate su atteso aumento dei prezzi previsto a marzo. offerte di sconto speciali potrebbero non essere validi per i telefoni acquisti in-app. TurboTax autonomi ExpenseFinder: ExpenseFindertrade è disponibile tutto l'anno come una caratteristica di QuickBooks lavoro autonomo (disponibile con TurboTax autonomi, vedere l'offerta ldquoQuickBooks lavoratori autonomi con TurboTax Self-Employedrdquo dettagli di seguito.) ExpenseFindertrade atteso la fine di gennaio (fine febbraio per mobile app). ExpenseFindertrade non disponibile all'interno TurboTax autonomo per le persone con alcuni tipi di spese e situazioni fiscali tra cui paganti imprenditori o dipendenti, home office o di veicoli effettivi, l'inventario, lavoratori autonomi di assicurazione sanitaria o la pensione, l'ammortamento di asset, la vendita di beni o veicoli, e reddito agricolo. Disponibilità delle transazioni storiche di importazione può variare da istituto finanziario. Non disponibile per tutti gli istituti finanziari o tutte le carte di credito. Offerta QuickBooks autonomi: presentare la dichiarazione dei 2016 TurboTax autonoma da parte 41817 e ricevere il tuo abbonamento gratuito a QuickBooks autonomi fino a 43018. richiesta di attivazione. Entra a QuickBooks autonoma da parte 71.517 tramite app mobile o all'indirizzo e-mail selfemployed. intuitturbotax utilizzato per l'attivazione e di log-in. Offerta valida solo per i nuovi clienti QuickBooks autonomi. Vedere QuickBooks per il confronto dei prezzi. Quando si utilizza TurboTax autonomi per presentare le vostre tasse 2017, si avrà la possibilità di rinnovare l'abbonamento QuickBooks autonomi. Se non si file con TurboTax autonomi da 41818, si avrà la possibilità di rinnovare l'abbonamento QuickBooks lavoro autonomo da 43018 per un altro anno al tasso di abbonamento annuale in quel momento. Si può annullare l'abbonamento in qualsiasi momento all'interno della sezione di fatturazione QuickBooks autonomi. Paga per sé: Al fine di pagare il prezzo di TurboTax autonomi, avrete bisogno di almeno 600 in spese aziendali deducibili. Il calcolo si basa sul tasso di imposta sul reddito di lavoro autonomo per l'anno fiscale 2016. Sempre, ovunque: i tassi di accesso a Internet richiesto standard di messaggi e dati valgono per scaricare e utilizzare app mobile. rimborso più veloce possibile: più veloce rimborso fiscale con e-file e tempi di rimborso delle imposte dirette deposito varierà. Pay per TurboTax fuori del rimborso federale: un X. XX rimborso tassa Servizio per la lavorazione si applica a questo metodo di pagamento. I prezzi sono soggetti a modifiche senza preavviso. TurboTax Esperto Aiuto, consulenza fiscale e SmartLook: Incluso con Deluxe, Premier e dei lavoratori autonomi (via telefono o SmartLook) non inclusi con Federale Free Edition. La disponibilità delle funzioni varia a seconda del dispositivo. consulenza fiscale dello Stato è libero. 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