Ottenere il massimo dal Employee Stock Options Un piano di stock option dei dipendenti può essere uno strumento di investimento redditizio se correttamente gestito. Per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi. Purtroppo, alcuni ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti. Capire la natura delle stock option. la tassazione e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale vantaggio potenzialmente lucrativo. Che cosa è un opzione degli impiegati Stock Un dipendente di stock option è un contratto emesso da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo. Ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse: stock option non qualificato (NSO) e le opzioni di incentivazione azionaria (ISO). stock option non qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi. In primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e direttori esterni o consulenti. Al contrario, le ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti (più specificamente, i dirigenti) della società. In secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme specifiche di legge descritti dal Internal Revenue Code (più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito di seguito). piani NSO e ISO condividono un tratto comune: possono sentirsi operazioni complesse all'interno di tali piani deve seguire termini specifici previsti dal contratto di datore di lavoro e l'Internal Revenue Code. Data di Assegnazione, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti non sono in genere concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto (anche conosciuto come la data di assegnazione). Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione nell'esercizio delle loro opzioni. Il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni. Ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno (il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente assegnate). L'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisite, e così via. Il programma di maturazione è seguita da una data di scadenza. In questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società secondo i termini del contratto. Un'opzione dipendente stock è concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio. E 'il prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni. Il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno (chiamato l'elemento affare) e l'imposta dovuta sul contratto. L'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio dal prezzo di mercato della società per azioni alla data di esercizio dell'opzione. Tassare Employee Stock Options Il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sulle sue contratti. La tassazione dei contratti di opzione dipende dal tipo di opzione di proprietà. Per le stock options non qualificate (NSO): La borsa di studio non è un evento imponibile. La tassazione ha inizio al momento di esercizio. L'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a tassi di imposta sul reddito ordinario. Ad esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di Stock A ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è 50. L'elemento affare sul contratto è (50 - 25) x 1002.500 . Si noti che stiamo assumendo che queste azioni sono 100 conferiti. La vendita del titolo innesca un altro evento imponibile. Se il dipendente decide di vendere immediatamente le azioni (o di meno di un anno da esercizio fisico), la transazione verrà segnalato come plusvalenza a breve termine (o la perdita) e sarà soggetto ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario. Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine (o la perdita) e l'imposta sarà ridotto. stock option di incentivazione (ISO) ricevono un trattamento fiscale speciale: La borsa di studio non è un'operazione imponibile. Nessun evento passivi sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di una stock option incentivo può innescare imposta minima alternativa (AMT). Il primo evento imponibile si verifica al momento della vendita. Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come reddito ordinario. Il guadagno sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola è onorata: le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio fisico e non devono essere venduti fino a due anni dopo la data di assegnazione. Ad esempio, supponiamo che Stock A viene concesso il 1 ° gennaio 2007 (100 acquisiti). L'esecutivo esercita le opzioni il 1 ° giugno 2008. In caso lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come plusvalenza a lungo termine, lo stock non può essere venduto prima del 1 ° giugno 2009. Altre considerazioni Anche se i tempi di un magazzino strategia opzione è importante, ci sono altre considerazioni da fare. Un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sul dotazione globale di asset. Per ogni piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificato. Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate su qualsiasi companys magazzino. La maggior parte dei consulenti finanziari suggeriscono che la società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 (al massimo) del piano complessivo di investimenti. Mentre si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, la sua semplicemente più sicuro di diversificare. Consultare uno specialista fiscale Andor finanziario per determinare il miglior piano di esecuzione per il vostro portafoglio. Bottom Line Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente. Quale modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta In pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato. La maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare le loro opzioni. Di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da Zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti. Ricordate che vendere la vostra riserva degli impiegati immediatamente dopo l'esercizio indurrà maggiore a breve termine imposta sulle plusvalenze. In attesa fino a quando la vendita si qualifica per il minore imposta sulle plusvalenze a lungo termine è possibile salvare centinaia, o addirittura migliaia. Un tipo di struttura di compensazione che i gestori di hedge fund tipicamente impiegano in cui una parte del compenso è basato sulle prestazioni. Una protezione contro la perdita di reddito che risulterebbe se l'assicurato è deceduto. Il beneficiario di nome riceve il. Una misura del rapporto tra un cambiamento nella quantità richiesta a un particolare buona e una variazione del suo prezzo. Prezzo. Il valore di mercato totale in dollari di tutto ad un company039s azioni in circolazione. La capitalizzazione di mercato è calcolato moltiplicando. Frexit abbreviazione di quotFrench exitquot è uno spin-off francese del termine Brexit, che è emerso quando il Regno Unito ha votato per. Un ordine con un broker che unisce le caratteristiche di ordine di stop con quelli di un ordine limite. Un ordine stop-limite opzioni will. Security Quando una società si impegna a vendere o emettere le sue azioni ai dipendenti, o quando un fondo di fiducia reciproca garantisce opzioni per un dipendente di acquisire la fiducia di unità, il dipendente può ricevere un beneficio imponibile. Che cosa è una sicurezza (stock) opzioni beneficio imponibile Qual è il vantaggio tipi di opzioni. Quando è Deduzione imponibile donazione delle condizioni di titoli per soddisfare per ottenere la detrazione quando la sicurezza viene donato. Opzione benefici deduzioni Condizioni da soddisfare per poter beneficiare della detrazione. Segnalazione il vantaggio sui codici T4 slittamento da utilizzare sulla bolla di T4. trattenute alla fonte sui salari sulle opzioni Scopri quando è necessario trattenere i contributi CPP o l'imposta sul reddito da opzioni. (Premi EI non si applicano alle opzioni). Forme e pubblicazioni secondarie menu Sito InformationMost piani di stock option in Canada sono strutturati in modo da usufruire di una detrazione di stock option pari al 50 per cento del beneficio imponibile. (Melissa KingiStockphoto) La maggior parte dei piani di stock option in Canada sono strutturati per usufruire di una detrazione di stock option pari al 50 per cento del beneficio imponibile. (Melissa KingiStockphoto) Stock option può lasciare con un disegno di legge fiscale brutto Aggiungi. Speciale per The Globe and Mail Pubblicato Mercoledì 18 Marzo 2015 18:32 EDT Ultimo aggiornamento Mercoledì 18 Marzo 2015 18:38 EDT Equità è negli occhi di chi guarda. Si potrebbe ricordare la storia di Jrme Kerviel. che è stato il derivati rogue trader che lavorava in banca Socit gnrale SA a Parigi. Il signor Kerviel è stato condannato nel 2008 per abuso di fiducia. falsificazione e uso non autorizzato dei computer banche, che hanno provocato perdite per la banca di circa 7,5 miliardi. Il signor Kerviel è stato licenziato, ma ha sostenuto la banca è stata ingiusto. PORTAFOGLIO strategia quando si tratta di equità, i contribuenti canadesi hanno fatto un grosso problema che il nostro governo ha introdotto regole di correttezza per dare sollievo ai contribuenti in determinate situazioni. C'è una situazione che ha messo a punto più e più volte, tuttavia, in cui i contribuenti canadesi hanno gridato allo scandalo, ma il fisco ha rifiutato di chiamare il sistema fiscale sleale. Una recente decisione della corte si schierò con il fisco, ancora una volta sulla questione, e canadesi hanno bisogno di prendere attenzione. Lasciatemi spiegare. Immaginare questo. Youre impiegato da una società che offre un piano di stock option. Secondo il piano, sei in grado di acquistare le azioni in vostro datore di lavoro a 10 euro per azione. Nel corso del tempo, il valore delle azioni sul mercato aperto gli aumenti a valere 200 dollari per azione. Quindi, ci si allena le opzioni e acquista 1.000 azioni per 10 ciascuno. Il costo, poi, è 10.000. Le azioni valgono 200.000 (1.000 azioni a 200 ciascuno). Si effettua un buon profitto di 190.000 nel processo. Il fatto è, questo esercizio delle opzioni sta per innescare una certa tassa. Avete appena realizzato un beneficio di 190 per azione (200 meno 10), per un vantaggio totale di 190.000. Questo sarà tassabile a voi, non come plusvalenza, ma come reddito da lavoro dipendente. La buona notizia La maggior parte dei piani di stock option in Canada sono strutturati in modo da usufruire di una detrazione di stock option pari al 50 per cento del beneficio imponibile. In questo esempio, quindi, ben scontato che solo 95.000 della prestazione (metà di 190.000) sarà imponibile. Questo darà luogo a un disegno di legge fiscale di 44.090 per qualcuno in una staffa di imposta elevata in Ontario nel 2015. Ma la storia isnt sopra. Supponiamo che si tiene sulle vostre azioni e le quote di cadere a soli 10 nel corso di un breve periodo di tempo. È ancora in debito con il fisco 44.090 in tasse, ma le vostre azioni sono ora un valore di appena 10.000 (1.000 azioni al 10 ciascuno). Dove stai andando per ottenere il denaro per pagare la fattura fiscale Se vendete le vostre azioni per 10.000, youll realizzare una perdita di 190.000 (la vostra base di costo rettificato è di 200.000 il valore alla data avete esercitato le opzioni, ma li vendono per 10.000) . Ci si potrebbe aspettare che il vostro beneficio di stock option passivo potrebbe essere compensato da tuo 190.000 perdita sulla vendita delle tue azioni. Non così. La perdita è considerata una perdita di capitale, mentre il reddito imponibile è stato considerato come reddito da lavoro dipendente. Minusvalenze possono essere applicate contro plusvalenze, ma generalmente non altri tipi di reddito. Il Youll fiscale volto risultato sui piani di stock option con alcun sollievo immediato dalla perdita. Ci sono stati un paio di casi giudiziari in passato su questo tema. Il 20 gennaio, il signor Bing Zhu, un contribuente canadese, è stato il più recente vittima dei tribunali (vedi Bing Zhu v. La regina 2015 TCC 16). Mr. Zhu aveva acquistato 116.000 azioni in suo datore di lavoro, Canadian Solar Inc. (CSI) e nel settembre 2008, ha esercitato le sue opzioni e acquisito 53,150 azioni in suo datore di lavoro. Doveva riferire reddito da lavoro dipendente di 1.667.070 (di cui la metà è imponibile dovuta alla deduzione di stock option 50 per cento) a causa delle sue stock option nel 2008, ma ha venduto le sue azioni nel novembre 2008, per una perdita di 1.247.657 . Ha cercato di sostenere che le sue perdite non sono state perdite di capitale, ma le perdite di lavoro regolari, nel tentativo di avere le sue perdite applicate contro il suo reddito da lavoro dipendente. non ha funzionato. Il tribunale ha deciso contro di lui. Anche se non può essere giusto per il signor Zhu, il giudice non aveva l'autorità per dare sollievo sulla base di un argomento di equità. Per evitare il destino del signor Zhu e tanti altri, prendere in considerazione la vendita di eventuali azioni acquistate nell'ambito di un piano di stock option nel più breve tempo possibile. In caso contrario, si corre il rischio di tali azioni che cadono in valore e lasciando con un colpo di tasse e una perdita di capitale che sogliono compensato vostro reddito da lavoro dipendente imponibile. Come minimo, vendere abbastanza azioni per raccogliere il denaro per pagare le tasse. Tim Cestnick è amministratore delegato di Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, e fondatore di Family Offices Waterstreet. Restrizioni copiare Thomson Reuters 2012. Tutti i diritti riservati. 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