Come faccio a capire la mia base di costo su un investimento azionario 83 persone pensano che questa risposta utile la base dei costi di qualsiasi investimento è il valore originario di un'attività regolata per frazionamenti azionari, dividendi e distribuzioni di capitale. E 'utilizzato per calcolare la plusvalenza o la perdita di un investimento a fini fiscali. Al livello più elementare, la base di costo di un investimento è solo l'ammontare totale investito nella società più eventuali commissioni coinvolte per l'acquisto. Questo può essere descritto in termini di importo in dollari dell'investimento, o l'efficace al prezzo delle azioni che hai pagato per l'investimento. Il calcolo della base di costo può essere complicato, tuttavia, a causa dei molti cambiamenti che si verificheranno nei mercati finanziari, come scissioni e acquisizioni. Per ragioni di semplicità, non includono le commissioni nei seguenti esempi, ma questo può essere fatto semplicemente aggiungendo l'ammontare commissione per l'importo dell'investimento (10.000 100 in commissioni base 10.100 di costo). Immaginate che avete investito 10.000 in ABC Inc., che ti ha dato 1.000 azioni della società. La base di costo dell'investimento è di 10.000, ma è più spesso espressa in termini di una base per azione. quindi per questo investimento sarebbe 10 (10,0001,000). Dopo un anno è passato, il valore della partecipazione è salito a 15 dollari per azione, e si decide di vendere. In questo caso, sarà necessario conoscere il costo base per calcolare l'importo dell'imposta di cui siete responsabili. Il vostro investimento è salito a 15.000 da 10.000, in modo da affrontare plusvalenze imposta sui 5.000 (15 - 10 x 1.000 azioni). (Per approfondimenti, vedi A lungo termine Mindset incontra temuto plusvalenze e consigli fiscali per i singoli investitore.) Se la società si divide le sue azioni, questo influenzerà la vostra base di costo per azione. Ricordate, tuttavia, che mentre una spaccatura cambia un numero investor39s di azioni in circolazione, si tratta di un cambiamento cosmetico che non influenza né il valore effettivo dell'investimento originale, né l'investimento attuale. Continuando con l'esempio precedente, immaginate che la società ha emesso un 2: 1 frazionamento azionario in cui un vecchio condivisione che si ottiene due nuove azioni. È possibile calcolare ti costa base per azione in due modi: in primo luogo, si può prendere l'importo dell'investimento iniziale (10.000) e dividerlo per la nuova quantità di azioni si tiene (2.000 azioni) per arrivare alla base nuovo costo per azione (5 10,0002,000). L'altro modo è quello di prendere la vostra base di costo precedente per azione (10) e dividerlo per il fattore di divisione (2: 1). Quindi, in questo caso, si dovrebbe dividere 10 per 2 per ottenere a 5. (Per un quadro più chiaro, controlla comprensione dei frazionamenti azionari.) Tuttavia, se il prezzo delle azioni company39s è sceso a 5 e si vuole investire altri 10.000 (2.000 azioni) a questo prezzo scontato, questo cambierà la base di costo totale del vostro investimento in tale società. Ci sono diversi problemi che sorgono quando numerosi investimenti sono stati fatti. L'Internal Revenue Service (IRS) dice che se è possibile identificare le azioni che sono state vendute, quindi la loro base di costo può essere utilizzato. Ad esempio, se si vendono i 1.000 parti originali, la vostra base di costo è 10. Questo non è sempre facile da fare, quindi se si effettua can39t questa identificazione, l'IRS dice che è necessario utilizzare un first in, first out metodo (FIFO) . Pertanto, se si dovesse vendere 1.500 azioni, i primi 1.000 azioni sarebbero basati sulla base originale o più antica costo di 10, seguita da 500 azioni ad un costo base di 5. Questo lascerebbe con 1.500 azioni ad un costo base di 5 per essere venduti in un altro momento. Nel caso in cui le azioni sono state date a voi come un dono, la vostra base di costo è la base dei costi del supporto originale, o la persona che ti ha dato il dono. Se le azioni sono scambiate a un prezzo inferiore rispetto a quando le azioni sono state dotati, il tasso più basso è la base dei costi. Se le azioni sono stati dati a voi come l'ereditarietà, la base dei costi delle azioni per l'erede è il prezzo di mercato corrente delle azioni alla data della morte owner39s originale. Ci sono tante situazioni diverse che interesseranno la vostra base di costo e per la sua importanza per quanto riguarda le tasse, se si è in una situazione in cui la vostra base di costo vero è chiaro, si prega di consultare un consulente finanziario. commercialista o avvocato fiscale. Per ulteriori informazioni su come utilizzare base di costo, controlla usando molto fiscali: un modo per ridurre le tasse. La risposta è stata utile 71 persone pensano che questa risposta utile Il modo migliore per scoprirlo è quello di rivedere la dichiarazione di investimento. A partire dal periodo d'imposta 2011, le imprese di investimento sono stati tenuti a segnalare la base regolata e se utili o delle perdite su una vendita è classificato come a breve termine oa lungo termine derivanti dalla vendita di securitiesquot quotcovered sul modulo 1099-B. Questo requisito ha reso sicuramente everyonersquos vita finanziaria un po 'più facile. Tuttavia, itrsquos ancora la vostra responsabilità di verificare i dati riportati, come ad esempio il prezzo di acquisto originale, data di acquisto, il prezzo di vendita, data di vendita, ecc solo I dati saranno decidere se si qualificano per i guadagni beneficiari a lungo termine oa breve termine. Miglior risposta è stata utile 50 di persone pensano che questa risposta utile Se ereditato il magazzino, in genere la base di costo sarà il prezzo di mercato del titolo moltiplicato per il numero delle azioni alla data del titolare è morto. Se si è acquistato il titolo nel corso degli ultimi anni, si dovrebbe essere in grado di trovare la base di costo per accesso al tuo account a vostra ditta di mediazione. Se can39t trovare on-line, è possibile chiamare. Se avete acquistato lo stock molti anni fa e della società incorporata o lo stock è stato diviso, che può essere un esercizio di ricerca in termini di tempo. Spesso è possibile trovare prezzi delle azioni storiche online, ma won39t ottenere il quadro completo. La risposta è stata utile 43 persone pensano che questa base di costo Calculating risposta utile è semplice amplificatore dritto in avanti. Itrsquos molto importante sapere perché l'investitore è responsabile per l'IRS. La base di costo è quello che hai pagato per lo stock della Commissione. Un esempio veloce è di acquistare 100 XYZ 100 e pagare la mediazione di una commissione di 20. La vostra base sarebbe 10.020. Altri fattori da considerare per il calcolo dei costi base sono frazionamenti azionari, i dividendi amp situazioni particolari, come una donazione o successione. Se avete bisogno di ulteriore aiuto, vi consiglio di check-out wwwbasis. banca dati di informazioni Netbasisrsquo titoli risale al 1925, e automaticamente gli account per tutti i gruppi, fusioni amp spin-off. La risposta è stata utile 0 di persone pensano che questa risposta utile Si dovrebbe cercare il vostro importo di acquisto originale più eventuali aggiunte successive. Il flusso di cassa totale sarà la vostra base di costo. Questa risposta utile Investopedia non fornisce fiscale, servizi di investimento o finanziari. Le informazioni disponibili attraverso il servizio Investopedias Advisor Insights è fornito da terze parti ed esclusivamente a scopo informativo su un AS è base agli utenti esclusivo rischio. L'informazione non è destinata ad essere, e non deve essere interpretata come consulenza o utilizzati per scopi di investimento. Investopedia non garantisce circa la accuratezza, qualità, o la completezza delle informazioni e Investopedia non sarà responsabile per eventuali errori, omissioni, inesattezze nelle informazioni o per tutti gli utenti affidamento sulle informazioni. L'utente è l'unico responsabile per la verifica delle informazioni come appropriato per gli utenti uso personale, compresi, senza limitazione, chiedere il parere di un professionista qualificato per quanto riguarda tutte le domande finanziari specifici che un utente può avere. Mentre Investopedia può modificare domande fornite dagli utenti per la grammatica, la punteggiatura, parolacce, e domanda la lunghezza del titolo, Investopedia non è coinvolto nelle domande e risposte tra consulenti e utenti, non approva alcun consulente finanziario particolare che fornisce risposte tramite il servizio, ed è non è responsabile per eventuali rivendicazioni da alcun consigliere. Investopedia non è stato convalidato da o affiliato FINRA o di qualsiasi altra finanziaria normativo autorità, agenzia, o association. Cost Basis SMONTAGGIO Base costo utilizzando la base dei costi corretto, indicato anche come la base imponibile, è importante soprattutto se si reinvestito i dividendi e capitali guadagni distribuzioni invece di prendere i guadagni in contanti. Reinvestendo distribuzioni aumenta la base imponibile del vostro investimento, cui si deve tenere conto di segnalare una plusvalenza inferiore e quindi pagare meno tasse. Se non utilizzare la base imponibile più elevato, si potrebbe finire per pagare le tasse due volte sulle distribuzioni reinvestiti. Per esempio, se 100 azioni di una società sono stati acquistati per 1.000 lo scorso anno, con il primo anno di dividendi per 100 e dividendi del secondo anno, pari a 200, ognuno dei quali è stato reinvestito, normativa fiscale applicabile considera questi utili reinvestiti per essere reddito. Ai fini del calcolo delle imposte, la base costo rettificato quando lo stock è venduto sarà registrata con 1.300 invece del prezzo di acquisto originale del 1000. Così, se il prezzo di vendita è 1.500, il guadagno passivo sarebbe solo 200 (1500 - 1300) invece di 500 (1.500 - 1.000). Se la base di costo è registrata in modo errato come 1000, questo si traduce in un onere fiscale maggiore di quanto sarebbe normalmente dovuto. Base dei costi e Futures Per quanto riguarda i futures, la base di costo è la differenza tra un prezzo spot locale commoditys e il suo prezzo dei futures associati. Per esempio, se contratto futures particolare mais sembra essere scambiato a 3,50, mentre il prezzo corrente di mercato della merce oggi è 3.10, c'è una base di costo di 40 cent. Se il contrario fosse vero, con il trading futuro contratto 3.10 e prezzo spot essendo 3.50, la base di costo sarebbe negativo 40 centesimi, come base costo può essere positivo o negativo a seconda dei prezzi coinvolti. Il prezzo spot locale rappresenta il prevalente dei prezzi del sottostante, mentre il prezzo indicato in un contratto future si riferisce a un tasso che sarebbe stato dato in un punto specifico nel futuro. i prezzi dei future variano da contratto a contratto a seconda del mese in cui sono impostati per scadere. Come con altri meccanismi di investimento, il prezzo spot oscilla a seconda delle condizioni attuali del mercato locale. Con l'avvicinarsi della data di consegna, il prezzo dei futures e spot cambiamento prezzo più vicino togetherSmall BusinessSelf lavoratori Argomenti Costo base Segnalazione FAQ FAQ Costo Base per il modulo 1040 filer 1. Se ho venduto, scambiato o altrimenti smaltiti un bene capitale, cosa fare ho bisogno di depositare con la mia dichiarazione dei redditi di quest'anno in genere, quando si vende, scambio o altrimenti disporre di un capitale (la maggior parte di proprietà si possiede e utilizzare per scopi personali, piacere, o di investimento è un bene capitale, tra cui la vostra casa, mobili, auto, azioni, e obbligazioni), si segnala che il modulo 1040, Schedule D. Tuttavia, ci sono modifiche ai requisiti di segnalazione per le dichiarazioni presentate a partire con l'anno d'imposta 2011. Molte le operazioni che in precedenza fosse stato redatto sulla Schedule D o D-1 devono essere segnalate sul modulo 8949 se si sono verificati nel 2011 o più tardi. In generale, completare il modulo 8949 prima di completare Schedule D. A partire da 2011 transazioni, Schedule D-1 non è più in uso Modulo 8949 sostituisce. Potrebbe essere necessario più moduli 8949 se si dispone di più le transazioni da segnalare. L'IRS ha creato una pagina per le informazioni sulla forma 8949 e Schedule D a irs. govform8949. 2. Che cosa posso aspettarmi di ricevere dal mio broker che è diverso da quello degli anni precedenti Sarà ancora riceverà un modulo 1099-B tuttavia, abbiamo aggiunto nuove caselle che iniziano con periodo di imposta 2011. Le principali modifiche al modulo sono: a partire dal periodo d'imposta 2011, mediatori devono riferire base regolare e se utili o delle perdite su una vendita è classificato come a breve termine oa lungo termine derivanti dalla vendita di titoli coperti su modulo 1099-B. titoli trattati sono generalmente di azioni aziendale acquisita dopo il 2010. quote di azioni in fondi comuni di investimento e stock acquisite in relazione a un piano di reinvestimento dei dividendi sono generalmente non coperte a meno che acquisito dopo il 2011. Alcuni altri tipi di titoli (ad esempio strumenti di debito e opzioni) sono coperto se acquisiti dopo il 2013. Vedi FAQs strumento di debito al di sotto. 3. Quale forma sostituisce la Tabella D-1 per l'anno d'imposta 2011 e successivamente partire dal periodo d'imposta 2011, Modulo 8949 sostituisce Schedule D-1. Dettagli per singole operazioni relative a disposizioni a breve termine e lungo termine sono riportati sul modulo 8949, e poi è entrato nella Schedule D. Abbiamo informazioni su Form 8949 e Schedule D a irs. govform8949. FAQs costo base per strumenti di debito Introduzione Se si vende uno strumento di debito, il broker generalmente è tenuto a riferire i proventi ricevuti dalla vendita a voi e l'IRS. Se lo strumento di debito è un titolo coperto, il broker anche l'obbligo di riferire alla base regolare dello strumento di debito (e se l'eventuale utile o la perdita è a breve termine, a lungo termine, o ordinario) a voi e l'IRS. Tuttavia, in alcune circostanze, potrebbe essere necessario utilizzare una base registrata diverso da quello riportato a voi per segnalare la corretta quantità di utile o la perdita sulla dichiarazione dei redditi. Per ulteriori informazioni, vedere Pubblicazione 550, reddito da investimenti e spese. Pubblicazione 1212, Guida per il rilascio originale di sconto (OID) Instruments. le istruzioni per la forma 8949, vendite e altre disposizioni di Capital Assets, e il programma relativo D, plusvalenze e le minusvalenze. Le seguenti domande frequenti e le risposte si riferiscono alla segnalazione della base adjusted di uno strumento di debito che è una sicurezza coperta. Domande frequenti 1. titoli coperti Quali strumenti di debito sono considerati a partire dal 2014 In generale, uno strumento di debito acquisito il 1 ° gennaio 2014 o dopo, è un titolo coperto se lo strumento di debito prevede un rendimento fisso e una data di scadenza fissa. Tuttavia, ci sono alcuni tipi di strumenti di debito con un rendimento fisso e una data di scadenza fissa, come descritto in QampA 2, che non sono coperti titoli meno che non siano acquisiti dal 1 ° gennaio 2016. o dopo Ci sono anche alcuni tipi di strumenti di debito , come descritto nel QampA 3, che arent finanziari oggetto. Vedi Treas. Reg. 1,6045-1 (n) (2) per i requisiti specifici per determinare se uno strumento di debito è un titolo ricoperto a partire dal 2014. 2. Quali strumenti di debito sono considerati titoli oggetto a partire dal 2016 Fatta eccezione per uno strumento di debito descritto in QampA 3, la seguenti strumenti di debito acquisito il 1 gennaio 2016 o dopo, sono titoli coperti (vedi Treas Reg 1,6045-1 (n) (3) per i requisiti specifici per determinare se uno strumento di debito è un titolo coperto a partire dal 2016..): a strumento di debito che prevede più di un tasso di interesse stabilito (per esempio, uno strumento di debito con tassi di interesse a gradini) uno strumento di debito convertibile (vale a dire, quella che consente al titolare di convertirlo in azioni dell'emittente) un legame spogliato o coupon uno strumento di debito che richiede il pagamento di una interessi o del capitale in una valuta diversa dal dollaro uno strumento di debito degli Stati Uniti che dà diritto ad un credito d'imposta (o crediti) uno strumento di debito che prevede un pagamento in natura presentano un debito strumento emesso da un non-US emittente un titolo di debito emesso da parte di un gruppo di investimento (ad esempio, un titolo di debito emesso con opzione, la sicurezza, o altri beni) uno strumento di debito evidenziato da un certificato fisico a meno che tale certificato si tiene ( direttamente o per interposta persona, agente, o filiale) di un sistema di deposito o da un organismo di compensazione descritto in Treas. Reg. 1,1471-1 (b) (21) strumento Un debito contingente pagamento Uno strumento di debito a tasso variabile Uno strumento di debito indicizzati all'inflazione (per esempio, una sicurezza del Tesoro protetti dall'inflazione) qualsiasi altro strumento di debito non descritto in precedenza 3. Quali tipi di strumenti di debito arent coperti titoli i regolamenti attualmente escludono i seguenti titoli dalla definizione di un titolo coperto: (a) uno strumento di debito descritto in IRC 1272 (a) (6) (a, alcuni strumenti di debito generali in cui il principale è soggetta a un'accelerazione, come ad esempio titoli garantiti da ipoteca) (b) uno strumento di debito a breve termine (vale a dire, uno strumento di debito con una scadenza fissa oggi non più di un anno dalla data del rilascio) e (c) uno strumento di debito i cui termini arent ragionevolmente a disposizione del mediatore entro 90 giorni dalla data lo strumento di debito è stato acquisito dal cliente e lo strumento di debito è o emessa da un emittente non statunitense o di un obbligo di esenzione fiscale rilasciato prima del 1 gennaio 2014. un broker non è quindi tenuta a riferire base adjusted per queste tipologie di titoli. Inoltre, un mediatore non è tenuto a riferire base adjusted per uno strumento di debito non soggetto a proventi lordi di segnalazione sotto Treas. Reg. 1,6045-1 (per esempio, un brevetto risparmio Bond). 4. Quali elementi specifici del debito possono influenzare la base adjusted di uno strumento di debito In generale, la base di uno strumento di debito viene regolato dai seguenti elementi specifici del debito: sconto di emissione originale (OID) incluso nel reddito imponibile su un debito aumenta dello strumento la vostra base nello strumento di debito. Qualsiasi premio di acquisizione da strumento di debito riduce la quantità di OID di includere nel reddito. La quantità di OID che maturano sul uno strumento di debito esente da tasse, mentre in possesso si aumenta la vostra base nello strumento di debito. Qualsiasi premio di acquisizione da strumento di debito generalmente riduce la quantità di OID che maturano sul titolo di debito. sconto di mercato di includere nel reddito corrente aumenta la vostra base nello strumento di debito. premio legame riduce la base in uno strumento di debito come è ammortizzato. OID è una forma di interesse che in genere non viene pagato in contanti al momento. OID maturano lungo la durata di uno strumento di debito sulla base di un rendimento costante. Per uno strumento di debito passivo che, per il periodo che si tiene uno strumento di debito, si include OID nel vostro reddito la parte di competenza, anche se non si ricevono tutti i pagamenti sul titolo di debito. Uno strumento di debito ha generalmente OID quando lo strumento viene rilasciato per un prezzo inferiore al suo prezzo di rimborso alla scadenza indicata. In generale, il prezzo di rimborso alla scadenza indicata è l'importo principale dichiarato del titolo di debito più eventuali interessi dichiarato che non è pagato almeno una volta all'anno per la durata dello strumento. La normativa fiscale chiamano interesse che viene pagato a un tasso di interesse fisso o variabile almeno una volta all'anno per la durata di uno strumento di debito qualificato interesse dichiarato. A zero-coupon bond è un esempio di uno strumento di debito con OID. Per ulteriori informazioni su OID, vedere I. R.C. 1272 e 1273 e le norme di base si veda anche pub. 550 e pub. 1212. Un broker generalmente deve riportare l'OID includere nel reddito da voi per un anno civile sul modulo 1099-OID. 6. Qual è premio di acquisizione per uno strumento di debito con OID, premio di acquisizione è l'eccesso di (a) la vostra base adjusted nello strumento di debito subito dopo lo si acquista, più di (b) il prezzo di emissione strumenti di debito regolata al momento dell'acquisizione . Il prezzo di emissione rettificato di uno strumento di debito è il prezzo di emissione dello strumento più l'OID precedentemente maturati, al netto di eventuali pagamenti precedentemente fatto sullo strumento diverso da un pagamento di interessi dichiarato qualificato. Come osservato in QampA 4, premio di acquisizione in uno strumento di debito passivo che riduce la quantità di OID altrimenti possa includere nel vostro reddito ogni anno. Per ulteriori informazioni sulla qualità di acquisizione, vedere Pub. 550 e pub. 1212. Per uno strumento di debito passivo che è una sicurezza coperta, un broker generalmente devono riferire qualsiasi premio di acquisizione per l'anno sul modulo 1099-OID. Invece di riportare un importo lordo sia per il premio di OID e acquisizione, un broker può segnalare un importo netto di OID che riflette l'offset del OID possa includere nel reddito di esercizio per l'importo del premio di acquisizione allocabile alla OID. In questo caso, il broker solito segnalare il premio di acquisizione come un elemento separato su modulo 1099-OID. 7. Qual è sconto di mercato In generale, sconto di mercato è l'eccesso di (a) un prezzo di rimborso strumenti di debito dichiarato alla scadenza sopra (b) il fondamento nello strumento di debito subito dopo lo si acquista. Se uno strumento di debito ha anche OID, sconto di mercato è l'eccesso di (a) il prezzo di emissione strumenti di debito regolata come del giorno lo si acquista, più di (b) la vostra base nello strumento di debito subito dopo lo si acquista. Anche se si pone come risultato di un acquisto con uno sconto, sconto di mercato è una forma di interesse che si possa includere nel reddito imponibile. Anche se qualificato interesse dichiarato ricevuto e OID maturati su uno strumento di debito esente da tasse sono esenti da tasse e non includere nel reddito, sconto di mercato su uno strumento di debito isnt interesse esente da tasse esentasse e quindi si possa includere nel reddito imponibile. 8. Quando è sconto di mercato possa includere nel reddito A meno che non avete fatto una elezione per includere sconto di mercato del reddito della loro maturazione, è necessario trattare qualsiasi guadagno quando si smaltisce uno strumento di debito con lo sconto di mercato come il margine di interesse, fino alla concorrenza del sconto di mercato maturati. Inoltre, è necessario trattare qualsiasi pagamento del capitale parziale su uno strumento di debito con lo sconto di mercato come il margine di interesse, fino a concorrenza dell'importo dello sconto mercato maturati. In generale, sconto di mercato matura per la durata di uno strumento di debito su base ratable o, se si sceglie, su una base di rendimento costante. Per ulteriori informazioni su sconto di mercato, vedi Pub. 550 e pub. 1212. 9. Qual è premio legame In generale, premio di legame è l'importo di cui la vostra base in uno strumento di debito subito dopo si acquista è più che il totale di tutti gli importi da pagare in strumento di debito dopo lo si acquista (diversi dai pagamenti di interesse dichiarato qualificato). Per ulteriori informazioni in merito a Premium legame, vedi Pub. 550 e Pub.1212. Per una sicurezza coperta, un broker generalmente dovrà segnalare eventuali premio legame ammortizzato per l'anno sul modulo 1099-INT. Invece di riportare un importo lordo sia per l'interesse dichiarato ed ammortizzati premio legame, un broker può segnalare un importo al netto degli interessi dichiarato che riflette l'offset dei pagamenti di interessi indicati dalla quantità di premio di legame ammortizzato imputabili ai pagamenti. In questo caso, il broker solito segnalare il premio di legame ammortizzato come un elemento separato su modulo 1099-INT. 10. Qual è l'ammortamento del premio legame, e come influisce la vostra base in uno strumento di debito di uno strumento di debito passivo, si può scegliere di ammortizzare premio legame lungo la durata del titolo di debito (una elezione sezione 171). L'ammortamento del premio legame genere significa che ogni anno, in base alla durata del titolo di debito, una parte del premio viene applicato per ridurre la quantità di interessi dichiarato possa includere nel vostro reddito. Se si decide di ammortizzare premio legame, è necessario ridurre la base nello strumento di debito da parte di ammortamento del periodo. Se non fare l'elezione di ammortizzare premio legame, non si deve ridurre la base nello strumento di debito, e in genere si realizzerà una perdita in conto capitale sulla disposizione o scadenza dello strumento di debito. Per uno strumento di debito esente da tasse, non si può scegliere di ammortizzare premio legame. Invece, sotto I. R.C. 171, è necessario ammortizzare il premio di legame per la durata dello strumento di debito. L'ammortamento del premio legame in uno strumento di debito di esenzione fiscale in genere significa che ogni anno, in base alla durata del titolo di debito, una parte del premio viene applicato per ridurre l'importo degli interessi di informativa di esenzione fiscale in tale anno (ad esempio, il modulo 1040, la linea 8b). È inoltre necessario ridurre il fondamento nello strumento di debito da parte di ammortamento del periodo. In generale, premio legame viene ammortizzato lungo la durata di uno strumento di debito sulla base di un rendimento costante. Per ulteriori informazioni sulla ammortamento del premio legame, vedi Pub. 550 e pub. 1212. 11. Quali sono le ipotesi deve un uso mediatore di riferire premio di acquisizione, sconto di mercato, e premium legame per Premium acquisizione in uno strumento di debito passivo che, a meno che non si è tempestivamente comunicato il broker che si è scelto di determinare l'importo del premio di acquisizione preso in conto ogni anno sulla base di un rendimento costante (l'elezione 1,1272-3) o revoca la sua elezione 1,1272-3, il broker deve riferire premio di acquisizione a voi ogni anno basa sul metodo ratable descritto in IRC 1272 (a) (7). Vedi Treas. Reg. 1,1272-3 per ulteriori informazioni su come fare o revocare una elezione 1,1272-3. Tuttavia, per uno strumento di debito acquisito il 1 ° gennaio 2015 o dopo, il broker deve riferire premio di acquisizione a voi ogni anno in base al metodo ratable, anche se hanno fatto l'elezione 1,1272-3 per lo sconto di mercato, a meno che non si è tempestivamente comunicato il broker che si è scelto di maturare sconto di mercato sulla base di un rendimento costante (la sezione 1276 (b) elezione), il broker generalmente devono riferire maturati sconto di mercato a voi sulla base di un metodo di ratable descritto in IRC 1276 (b) (1). Una volta fatto, una sezione 1276 (b) elezione cant essere revocata. Tuttavia, per uno strumento di debito acquisito il 1 ° gennaio 2015 o dopo, a meno che non si è tempestivamente comunicato il broker che non si desidera il vostro broker di prendere in considerazione la sezione 1276 (b) l'elezione per la segnalazione maturati sconto di mercato a voi, il vostro broker devono riferire sconto di mercato maturati a voi sulla base di un rendimento costante. Nella maggior parte dei casi, l'uso di un metodo resa costante per calcolare risultati sconti mercato accumulati in un risultato più contribuente favorevole rispetto all'uso del metodo ratable predefinito. Inoltre, per lo sconto di mercato, a meno che non si è tempestivamente comunicato il broker che si è scelto di includere sconto di mercato del reddito in cui decorrono (sezione 1278 (b) elezione), il broker deve riferire maturati sconto di mercato su una disposizione di un debito strumento con lo sconto di mercato o su un pagamento del capitale parziale su uno strumento di debito con lo sconto di mercato. Vedere Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, per ulteriori informazioni su come fare una sezione 1276 (b) o della sezione 1278 (b) l'elezione e la sezione 30.01 del Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, per maggiori informazioni su come revocare una sezione 1278 (b) elezione. Per premio di legame, a meno che non si è tempestivamente comunicato il broker, che non si è scelto di ammortizzare premio legame in uno strumento di debito imponibile (l'elezione sezione 171), il broker deve riferire a voi l'importo del premio legame ammortizzato per l'anno. Per uno strumento di debito esente da tasse, il broker deve riferire a voi l'importo del premio legame ammortizzato per l'anno. Vedi Treas. Reg. 1,171-5 per ulteriori informazioni su come fare o revocare una elezione sezione 171 per uno strumento di debito imponibile. Vedere anche la sezione 5.01 del Rev. Proc. 2016-29 su come revocare una elezione sezione 171 per uno strumento di debito imponibile. 12. Se io do il mio broker istruzioni tempestivo scritte per cambiare una o più delle elezioni, faranno informare l'IRS in modo che il cambiamento anche si applicherà ai fini della mia dichiarazione dei redditi La mia comunicazione al broker dire che ho fatto o revocato l'elezione con l'IRS vostro broker è neanche tenuto a comunicare l'IRS quando imposti il broker per cambiare l'ipotesi riguardante l'elezione per quanto riguarda come informazioni devono essere segnalati a voi. Di fare o modificare una elezione con il vostro doesnt mediatore significa che hanno fatto una valida elezione o revocata un'elezione con l'IRS. È comunque necessario completare tutte le procedure necessarie per fare o revocare le elezioni, che non sono gli stessi per ogni elezione. Vedere la risposta alla QampA 11 per la guida in questione su come fare o revocare una particolare elezione. 13. Che cosa è il termine ultimo per me, per fornire il mio broker con le mie elezioni strumento di debito, è necessario informare il proprio broker per iscritto (anche una scrittura in formato elettronico, come ad esempio una e-mail) entro e non oltre il 31 dicembre dell'anno per il quale si desidera che il broker per iniziare ad applicare o cessare di applicare le elezioni. 14. Se il mio agente sta riportando la mia base per uno strumento di debito, ho bisogno di fare ulteriori adeguamenti mia base dei costi sulla mia forma 8949 per i miei strumenti di debito Si sono tenuti ad applicare correttamente il codice e sul reddito Regolamento delle Entrate interno a completare la vostra dichiarazione dei redditi. In alcune situazioni, le informazioni base riportata dal vostro broker può essere necessario un aggiustamento. Ad esempio, in quanto le informazioni sulla base di un titolo coperto è fornito su un conto da basi conto, è possibile ricevere informazioni dal broker che riflette solo le informazioni conosciuto da quel broker e che pretende molto riflettere le informazioni provenienti da altri intermediari. Un esempio di questa situazione si verifica se si vende uno strumento di debito in perdita nel tuo account in Broker A e riacquisto uno strumento di debito con lo stesso numero CUSIP entro 30 giorni nel tuo account in Broker B. In questo esempio, le regole di lavaggio in vendita in IRC 1091 si applicano alle transazioni. Tuttavia, poiché le transazioni si sono verificati in diversi account, Broker A pretende molto avere le informazioni di segnalare correttamente la vendita di lavaggio a voi. Il suo, tuttavia, la responsabilità di realizzare le opportune modifiche a quanto riportato per una vendita sul modulo 8949 e per i record di base per lo strumento di debito detenuto da Broker B. Pagina Ultima recensione o aggiornamento: Argomenti 17-gen-2017 correlate
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